Бухгалтерский учет: новации и проблемы отчетного периода

Особенности учета ОС:

Критерии признания основных средств в бухгалтерском учете и амортизируемого имущества в налоговом учете. Как определить первоначальную стоимость основных средств: сложные и необычные ситуации на практике. Применение нового классификатора основных фондов (ОК 018-2014):

• что изменилось;
  
• налог на прибыль: что зависит от Классификации;
  
• как введение новой Классификации влияет на налог на имущество.  

Амортизация основных средств, когда могут появиться разницы между бухгалтерским и налоговым учетом по начислению амортизации.

Расходы по ремонту и капитальные затраты по модернизации, реконструкции основных средств.

Правильно рассчитываем результат от выбытия основных средств, ошибки при отражении в учете.

Новое в учете ОС:

• проект ФСБУ «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения» - на что, необходимо, уже сейчас обратить внимание бухгалтеру. 

Учет аренды:

Арендованные ОС: учет текущей и финансовой аренды.  Разные подходы в бухгалтерском и налоговом учете по арендным операциям. Проект ФСБУ « Аренда» - основные изменения по учету аренды.

ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».

Состав и условия признания  НМА в бухгалтерском и налоговом учете. Документальное оформление операций с нематериальными активами. Поступление НМА в организацию в бухгалтерском и налоговом учете. Формирование первоначальной стоимости НМА, приобретенных за плату, полученных безвозмездно или в виде вклада в уставный капитал. Создание нематериальных активов.

Последующая оценка НМА в бухгалтерском и налоговом учете. Переоценка НМА: отражение в учете уценки и дооценки. Обесценение НМА.Деловая репутация компании: сущность понятия и отражение в учете.

Отражение в учете операций по предоставлению прав на использование НМА. Лицензионный договор: учет у правообладателя (лицензиара) и у пользователя (лицензиата).

Амортизация НМА в бухгалтерском и налоговом учете. Выбытие нематериальных активов.

Проект ФСБУ « Нематериальные активы» - что измениться в методике учета НМА.

ПБУ 17/02 «Учет расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам».

Условия признания и состав расходов на НИОКР. Срок и способ списания расходов на НИОКР.

Раскрытие информации о расходах на НИОКР в бухгалтерском учете.

Изменения в налоговом учете расходов на НИОКР. Резерв предстоящих расходов на НИОКР.

ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов».

Признание поисковых затрат.

Признание и  оценка поисковых активов

ПБУ 5/01 « Учет МПЗ».

Критерии признания МПЗ, их классификация.

Первоначальная оценка МПЗ (покупка запасов, собственное производство).

Методы оценки расхода материалов. Варианты организации учета МПЗ.

Особенности учета специальных инструментов, спецодежды, ГСМ.

Проект ФСБУ «Запасы» – изменения в учете МПЗ.

ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»:
• Что такое оценочные обязательства. Условия для их признания в бухгалтерском учете.
• Порядок отражения оценочного обязательства в бухгалтерском учете.
• Определение величины оценочного обязательства. Приведенная стоимость оценочного обязательства, ставка дисконтирования.
• Обязательная проверка правомерности признания и величины оценочных обязательств.
• Практические примеры формирования и списания оценочных обязательств.
• Отражение оценочных обязательств в бухгалтерском балансе и отчет о финансовых результатах.

ПБУ 9/99 «Доходы организации»:

• Понятие доходов организации и их виды в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации».
  
• Условия признания выручки от продажи товаров, продукции и работ, услуг.
  
• Принятие к бухгалтерскому учету выручки от продажи продукции (работ, услуг) с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок),  изменения обязательства по договору; в случае исполнения обязательства неденежными средствами.
  
• Особенности отражения выручки в бухгалтерском учете при различных условиях договоров, в т.ч. по договору мены, при проведении взаимозачетов.

ПБУ 10/99 « Расходы организации»:

Понятие расходов организации и их виды в соответствии с ПБУ 10/99 « Расходы организации».

Условия признания расходов в бухгалтерском учете и отчетности.

Принятие к бухгалтерскому учету расходов по обычным видам деятельности с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок),  изменения обязательства по договору; в случае исполнения обязательства неденежными средствами.

Прочие  расходы, определенные другими нормативными актами по бухгалтерскому учету (ПБУ 8/01, ПБУ 13/2000, ПБУ 14/2000, ПБУ 17/02, Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств).

Проект ФСБУ «Дебиторская и кредиторская задолженность»-новый подход к отражению  в учете и отчетности.

ПБУ 2/2008 « Учет договоров строительного подряда»:

Договор строительного подряда: что нужно знать бухгалтеру.

Объекты бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 2 / 2008.

Порядок признания доходов и расходов по ПБУ 2 / 2008 для целей бухгалтерского и налогового учета.

Метод признания финансового результата «по мере готовности». Условия достоверного определения финансового результата исполнения договора.

Бухгалтерские проводки в соответствии с ПБУ 2 / 2008.

Внесение изменений в учетную политику организации в связи с применением ПБУ 2 / 2008.

Отражение информации о доходах и расходах по ПБУ 2 / 2008 в бухгалтерской отчетности.

Увязка отражения в бухгалтерском и налоговом учете доходов и расходов по договорам строительного подряда с требованиями ПБУ 18 / 02.

ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль»:

Понятия и термины, использованные в положении: условный расход (доход) по налогу на прибыль; постоянные и временные разницы; текущий налог на прибыль; постоянные налоговые активы и обязательства, отложенные налоговые активы и обязательства.

Разницы: их классификация. Начисление отложенного налогового актива или обязательства. Как сформировать аналитический учет разниц: их начисление и списание.

Учёт налога на прибыль. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль: определение величины и порядок отражения в бухгалтерском учёте. Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток). Схема корректировки величины условного расхода (дохода) по налогу на прибыль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка). Организация аналитического учёта на счёте расчётов по налогам и сборам и на счёте прибылей и убытков.

Раскрытие информации о расчётах по налогу на прибыль в бухгалтерской отчётности. Общие требования к раскрытию информации. Формирование показателей формы 2 «Отчёт о финансовых результатах». Порядок отражения информации о расчётах по налогу на прибыль в течение отчётного года и в годовой бухгалтерской отчётности.