Бухгалтерский учет: проблемы и новации отчетного периода. Налоговая нагрузка по отдельным операциям деятельности организации

18.09.2018
7 200 руб.40 ч. | 4 дня
7 200 руб.40 ч. | 4 дня
Подать заявку
ОНЛАЙН Возможно участие онлайн
Обзор основных нововведений по бухгалтерскому учету. Разбор проблемных ситуаций, возникающих в практической деятельности профессионального бухгалтера и рассмотрение судебно-арбитражной практики решения этих ситуаций. Отработка навыков использования базовых знаний для решения практических ситуаций по наиболее актуальным вопросам текущего периода.
Для кого этот курс: бухгалтеров, экономистов, специалистов по налогам и финансам.

Программа курса

1. Учетная политика по бухгалтерскому учету в 2018 году с учетом новаций ПБУ 1/2008. Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года – приводим в соответствие учетную политику для налогообложения:
  1. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»:
    • Изменения требований к формированию, изменению и раскрытию учетной политики, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 28 апреля 2017 г. № 69н « О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 « Учетная политика организации»). Рекомендация Р-87/2017 Унификация учетной политики по ФСБУ и по МСФО Фонда «НРБУ «БМЦ».

    • Как Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016 - 2019 гг. (Приказ Минфина России от 07.06.2017 N 85н)  повлияет на изменения в учетной политике.

    • Оформление первичных документов. Рекомендации по составлению, ошибки, которые могут привести к претензиям со стороны проверяющих органов. Организация  документооборота. Информация ПЗ-13/2015 Минфина РФ, сроки хранения документов.

    • Учетная политика для налогообложения. Способы (методы) определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

    • Как могут повлиять изменения налогового законодательства в 2018 году на учетную политику.

2. «Бухгалтерский и налоговый учет внеоборотных активов» (ПБУ 6/01 «Основные средства», 14/2007 «Нематериальные активы», ПБУ 17/2002, ПБУ 24/2011)

  1. Основные средства:
    • Критерии признания основных средств в бухгалтерском учете и амортизируемого имущества в налоговом учете. Формирование первоначальной стоимости основных средств в разных случаях принятия к учету. НДС - когда принимать к вычету, а когда включать в стоимость основного средства. 

    • Начисление амортизации по  основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете. Разницы  по амортизации, как их учитывать в соответствии с ПБУ 18.

    • Расходы на ремонт основных средств – документальное оформление, бухгалтерский учет и признание в налоговом учете.  Модернизация и реконструкция  основных средств – изменяем стоимость объекта и начисление амортизации.

    • Списываем основные средства с баланса: как правильно  оформить документы, рассчитать финансовый результат, налогообложение и расчет разниц. 

  2. Аренда:
    • Учет арендованных основных средств. Отделимые и неотделимые улучшения арендованного объекта –бухгалтерский и налоговый учет.

    • Лизинг – учет и налогообложение. Пример отражения у лизингодателя и лизингополучателя.

  3. Нематериальные активы:
    • Нематериальные активы особенности бухгалтерского и налогового учета. Формирование первоначальной стоимости НМА, приобретенных за плату, полученных безвозмездно или в виде вклада в уставный капитал.

    • Амортизация НМА в бухгалтерском и налоговом учете. Определение сроков полезного использования. Учет и налогообложение операций по выбытию НМА.

    • Отражение в учете операций по предоставлению прав на использование НМА. Лицензионный договор: учет у правообладателя (лицензиара) и у пользователя (лицензиата). 

  4. «Учет расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам»:
    • Условия признания и состав расходов на НИОКР. 

    • Срок и способ списания расходов на НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Оборотные активы – основные вопросы учета и налогообложения (ПБУ5/01):

  1. Учет материалов:
    • Основные аспекты организации учета (оценка, оформление первичных документов).

    • Особенности учета и налогообложения ГСМ, специальных инструментов и приспособлений, спецодежды и давальческого сырья.

    • Правильность документального подтверждения материальных расходов для налогообложения.

    • Расчеты с поставщиками . НДС по полученным материальным ценностям и услугам, учет и принятие к вычету.

  2. Учет готовой продукции:
    • Методы учета затрат и калькулирования себестоимости готовой продукции.
    • Виды себестоимости, формирование фактической производственной себестоимости готовой продукции.
    • Документальное оформление и варианты организации учета.
    • Продажа готовой продукции,  расчеты с покупателями: признание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Неденежные расчеты с покупателями
  3. Учет товаров:
    • Особенности учета товаров в организациях оптовой и розничной торговли.

    • Торговая наценка: начисление, документальное оформление, учет и списание. 

4. Доходы и расходы – бухгалтерский и налоговый учет (ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 2/2008, ПБУ 18/02):

  1. Понятие доходов и расходов организации, их классификация и признание в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».
    • Доходы:

      • Условия признания и оценка выручки от продажи товаров, работ, услуг.

      • Особенности отражения выручки в бухгалтерском учете при различных условиях договоров.

      • Доходы для налогообложения: их классификация и признание. 

    • Расходы:

      • Принятие к бухгалтерскому учету расходов по обычным видам деятельности и прочих расходов.

      • Налоговый учет расходов, их документальное оформление и экономическая обоснованность.

      • Формирование финансового результата деятельности организации. Отчет о финансовых результатах, его структура и значение. Понятие совокупного дохода.

  2. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»:
    • Порядок признания доходов и расходов по ПБУ 2 / 2008 для целей бухгалтерского и налогового учета.

    • Метод признания финансового результата «по мере готовности». Условия достоверного определения финансового результата исполнения договора. Бухгалтерские проводки в соответствии с ПБУ 2 / 2008.

    • Отражение информации о доходах и расходах по ПБУ 2 / 2008 в бухгалтерской отчетности.

    • Увязка отражения в бухгалтерском и налоговом учете доходов и расходов по договорам строительного подряда с требованиями ПБУ 18 / 02.

  3. ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль»:
    • Учёт налога на прибыль. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль: определение величины и порядок отражения в бухгалтерском учёте.

    • Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток).

    • Разницы: их классификация. Начисление отложенного налогового актива или обязательства. Как сформировать аналитический учет разниц: их начисление и списание.

    • Схема корректировки величины условного расхода (дохода) по налогу на прибыль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка). Организация аналитического учёта на счёте расчётов по налогам и сборам и на счёте прибылей и убытков.

    • Раскрытие информации о расчётах по налогу на прибыль в бухгалтерской отчётности. Формирование показателей формы 2 «Отчёт о финансовых результатах». Порядок отражения информации о расчётах по налогу на прибыль в течение отчётного года и в годовой бухгалтерской отчётности.

    • Различия между операционным и балансовым методами учета разниц: сравнения и анализ.

Результат обучения

  • Систематизация знаний по нормативному регулированию бухгалтерского учета. 
  • Выявление проблемных вопросов применения стандартов на практике.

Контакты

Тел.: (343) 355-22-88, 300-40-20,
E-mail: umc@potencial-group.ru

Преподаватель программы

Вовченко Татьяна Александровна
бухгалтерский и налоговый учет, МСФО
Ведущий преподаватель Группы компаний «Потенциал» по бухгалтерскому и налоговому учету, МСФО. Профессиональный бухгалтер НП «ИПБ России», квалификация АССА – DipIFR (МСФО), удостоверение о повышении квалификации «Профессионально-общественная аккредитация образовательных программ в области экономики, управления и финансов как механизм независимой оценки качества образования». Опыт работы в должности главного бухгалтера и финансового директора.

Бухгалтерский учет: проблемы и новации отчетного периода. Налоговая нагрузка по отдельным операциям деятельности организации

18.09.2018
7 200 руб.40 ч. | 4 дня
7 200 руб.40 ч. | 4 дня
ОНЛАЙН Возможно участие онлайн
График занятий: с 14:00 до 17:30
Место проведения: г. Екатеринбург, ул. Первомайская, 56, 5 этаж

Подать заявку на обучение

* - поля, обязательные для заполнения.