Налоги и налогообложение. Сложные вопросы исчисления отдельных видов налогов.

Поправки и дополнения в налоговое законодательство с 2022 года, в т.ч.

• Федеральный закон от 29 ноября 2021г. № 382-ФЗ об освобождении от НДФЛ доходы родителей, имеющих двух и более детей полученные от продажи имущества

• Приказ ФНС России от 28 сентября 2021г. № ЕД-7-11/844@ об изменении и дополнении кодов доходов и вычетов (как перекодировать доходы и вычеты с начала 2021 года)

• Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 305-ФЗ об изменении порядка подачи декларации 3-НДФЛ

• Федеральный закон от 20 апреля 2021г. № 100-ФЗ об упрощенном порядке получения некоторых налоговых вычетов по НДФЛ

• Федеральный закон от 5 апреля 2021г. № 88-ФЗ о новом «спортивном» вычете

• Федеральный закон от 17 февраля 2021г. № 8-ФЗ о расходах на путевки и новых правилах исчисления НДФЛ с дивидендов

• Федеральный закон от 23 ноября 2020г. № 372-ФЗ о прогрессивной шкале по НДФЛ

• Федеральный закон от 1 апреля 2020г. № 102-ФЗ о новом порядке уплаты НДФЛ по доходам по банковским вкладам

Отчетность, в т.ч. новая форма 6-НДФЛ и справки о доходах. Проблема с переходящими выплатами

Разъяснения Минфина России, ФНС России, арбитражная практика

Поправки и дополнения в законодательство о страховых взносах с 2022 года, в т.ч.

• Федеральный закон от 30 декабря 2021г. № 474-ФЗ о вопросах ОПС и ОСС от травматизма

• Федеральный закон от 22 декабря 2020г. № 434-ФЗ о тарифах страховых взносов от несчастных случаев на производстве

• Федеральный закон от 29 ноября 2021г. № 379-ФЗ о зачете взносов между собой и в счет уплаты налогов

• Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 305-ФЗ об отмене НДС и пониженных тарифах страховых взносов для предприятий общественного питания

• Федеральный закон от 23 ноября 2020г. № 374-ФЗ о признании РСВ непредставленным

• Федеральный закон от 1 апреля 2020г. № 102‑ФЗ о пониженных тарифах, в т.ч. пересчитывать ли взносы, если применяли общие тарифы вместо льготных

А также Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 6 сентября 2021г. № 304п, Постановление Правительства РФ от 9 августа 2021г. № 1320, Постановление Правительства РФ от 16 ноября 2021г. № 1951

Отчетность, в т.ч. новая форма РСВ, ошибки при подаче СЗВ-М и СЗВ-ТД

Расчет и уплата фиксированных взносов для ИП

Разъяснения Минфина России, ФНС России, ПФР России, ФСС России, арбитражная практика

1. С 1 января 2022 года установлен Единый налоговый платеж (ЕНП). Общие требования применения, подготовительные действия для перехода с 1 июля 2022 года.

2. Зачет налогов и взносов между собой, изменения в ст. 78 НК РФ.

3. Увеличены сроки для приостановки операций по расчетному счету налоговыми органами. Налоговые органы будут сообщать о предстоящей блокировке счета.

4. 131 компания с 2022 года присоединится к налоговому мониторингу.

5. С 2022 года сертификат электронных цифровых ключей можно получить только у ФНС.

6. Интересные судебные решения в части применения ККТ.

Нормативно-правовое регулирование термина «необоснованная налоговая выгода», применение ст. 54.1 НК РФ. Новый административный регламент налоговых органов в части «технических компаний». Взыскание доначисленных налогов, штрафов и пеней с контрагента

1. Изменения с 01.01.2022:

• Освобождение от НДС общепита.

• Трейд-ин для мото- и бытовой техники.

2. Национальная система прослеживаемости товаров. Всё, что нужно знать бухгалтеру. Обновлённые счета-фактуры и налоговая декларация с 1 июля 2021.

3. Оформление счетов-фактур и возможность вычета (ошибки в номере таможенной декларации, ставке налога, счёт-фактура для физлица, прочее).

4. Порядок исправления технических ошибок в счетах-фактурах. Счета – фактуры с факсимиле.

5. Заполнение «авансовых» счетов-фактур.

6. НДС при безвозмездной передаче, в том числе, рекламных материалов.

7. Актуальная судебная практика по НДС.

1. Обновленная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2021 год,

2. Правила признания убытков прошлых лет – продлили.

3. С 1 января 2022 года расширен перечень санаторно-курортных услуг, учитываемых в расходах по налогу на прибыль

4. «Новые» не учитываемые виды расходов по прибыли (возмещение ущерба).

5. Порядок учета расходов на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение закрепили в НК РФ, примеры амортизации по новым правилам.

6. Обзор свежих разъяснений и судебной практики: даже если получен убыток, расходы прошлых периодов признать можно, учет расходов по ремонту основных средств, питание в стоимости билета и др.

  1. Изменения с 01.01.2022 по налогу на имущество:

• Новый срок уплаты налога на имущество.

• «Кадастровая» недвижимость - льготы и отмена декларации.

• Порядок прекращения уплаты налога в случае уничтожения имущества.

2. Возможность представления единой декларации по налогу на имущество в 2022 году.

3. Критерии признания имущества недвижимым в 2022 году от ФНС РФ, Минфина РФ и Верховного суда РФ.

4. Актуальные комментарии от Минфина РФ и ФНС РФ по сложным вопросам применения законодательства о налоге на имущество.

5. Льготы по налогу на имущество в Свердловской области.

1. Изменения с 01.01.2022 по транспортному налогу:

• Новый порядок исчисления налога в случае принудительного изъятия ТС.

• Форма заявления о прекращении начисления транспортного налога.

• Увеличение срока представления в ИФНС пояснений и документов.

2. Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ по сложным вопросам применения законодательства о транспортном налоге.

УСНО

• Общие изменения по исчислению УСНО с 2022 года: новый коэффициент – дефлятор на 2022 год, введение прогрессивных ставок, «коронавирусные» расходы и др. «Налоговые каникулы» для плательщиков УСНО в Свердловской области.

• Признание отдельных видов расходов при УСН: основных средств, арендных платежей, стоимости товаров, процентов по кредитам и займам и других затрат, а также особенности признания расходов в соответствии с разъяснениями Минфина РФ и арбитражной практикой. Сложные ситуации и практический опыт аудитора.

• Анализ «спорных» доходов на УСНО.

• Всё об НДС на УСНО (счета-фактуры, декларирование, возможность вычета у покупателя, прочее).

• Как остаться на «упрощёнке»? Критерии применения спецрежима.

• Что делать, если потеряли уведомление по УСНО или рассчитывали налог с другим объектом налогообложения.

• Разъяснения Минфина России, ФНС России, судебная практика.

ПСН

• Новые виды деятельности. Вычет на сумму страховых взносов.

• «Налоговые каникулы» для плательщиков ПСН в Свердловской области.

• Разъяснения Минфина и судов по вопросам исчисления ПСН.

Самозанятые (НПД)

• Кто может применять режим? Ограничения для самозанятых.

• Ставки и порядок уплаты налога.

• Что учесть организации (ИП) при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход (договорные отношения и документооборот).

Некоторые актуальные вопросы кассовой дисциплины.

• Нужно ли «пробивать» кассовый чек, при взаимозачете между юридическими лицами, и юридическими лицами и ИП.

• Новые основания для применения ККТ в случае поступления денежных средств от физических лиц на расчетный счет

• В каких случаях при расчете с работниками нужно использовать ККТ: реализация товаров «под заработную плату», выдача денежных средств под отчет, предоставление санаторных путевок работникам. Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке при продаже товаров «подотчётнику».