Новое в бухгалтерском учете, отчетности, налогообложении и праве.

Единый налоговый платеж по НДФЛ с 2023 года. Правила заполнения Уведомлений и платежных поручений на уплаты НДФЛ в 2023 году, в т.ч. ошибки и ответственность. Новые проводки в бухучете из-‍за перехода на ЕНП. Новая форма Расчета 6-НДФ (Приказ ФНС России от 29 сентября 2022г. № ЕД-7-11/881@) начиная с отчетности за 1й квартал 2023 года, в т.ч. особые правила для 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. Как в 2023 году облагаются НДФЛ проценты по вкладам (Федеральный закон от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ). Прогрессивное налогообложение (Федеральный закон от 23 ноября 2020г. № 372-ФЗ). Правила по НДФЛ с дивидендов (Федеральный закон от 17 февраля 2021г. № 8-ФЗ). Уплата НДФЛ самозанятыми и ИП. Разъяснения Минфина, ФНС России. Арбитражная практика

Шайдурова Наталья Викторовна  -  практикующий  главный бухгалтер-эксперт, ведущий преподаватель

• Новая категория граждан, подлежащих страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Документирование, в т.ч. отмена справок 182-Н.  Листки нетрудоспособности.
• Порядок расчета пособий
• Разъяснения Минфина, ФНС России, ЕСФ России. Арбитражная практика

1. Изменения с 01.01.2023 по налогу на прибыль:

·      учёт обеспечительного платежа в налоговой базе по прибыли;
·      расширение перечня необлагаемых доходов;
·      дополнительные льготы для предприятий IT-отрасли;
·      обновлённая декларация по налогу на прибыль.

2.Льготы для поддержки русских воинов. Налоговый учёт на новых территориях России.
3. Налогообложение курсовых разниц в 2023 году.
4. Обновлённый путевой лист с 1 марта 2023 года и другие особенности документирования расходов.
5. Выплаты руководству организации: позиция Минфина РФ и судебная практика.
6. Учёт безнадёжной задолженности в базе по налогу на прибыль, в т. ч. физического лица. Документирование факта.
7. Обзор свежих разъяснений от Минфина и ФНС РФ, судебная практика.

  НДС

1.    Меры поддержки государства по НДС в 2023 году:

·      заявительный порядок вычета НДС;
·      льготы для поддержки русских воинов и развития новых территорий России.

2.    Национальная система прослеживаемости товаров. Последние разъяснения от ФНС.
3. 

   Взаимозачёт полученного аванса и возврат НДС.
4.  Порядок налогообложения НДС авансовых платежей в случае изменения условий договора.
5.  НДС при получении обеспечительного платежа: условия договора, влияющие на налогообложение. 
6.  Актуальная судебная практика по НДС.

Налог на имущество организаций

1.  Изменения с 01.01.2023 по налогу на имущество:
•    ЕНП и уплата налога на имущество;
•    перечень объектов «кадастровой» недвижимости.
•    обновлённые формы документов для плательщиков налогов на имущество.
•    льготы по налогу на имущество в Свердловской области. 

2.  Новые ФСБУ и влияние на налоговую базу по налогу на имущество.
3.  Налоге на имущество при передаче имущества по договору безвозмездного пользования
Критерии признания имущества недвижимым в 2023 году от ФНС РФ, Минфина РФ и Верховного суда РФ.
4.  Актуальные комментарии от Минфина РФ и ФНС РФ по сложным вопросам применения законодательства о налоге на имущество.
5. Льготы по налогу на имущество в Свердловской области.

Транспортный налог

1.  Изменения с 01.01.2023 по транспортному налогу:

•    ЕНП и уплата транспортного налога
•    передача сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога.
•    льготы по транспортному налогу в Свердловской области.
•    увеличение срока представления в ИФНС пояснений и документов.

2.  Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ по сложным вопросам применения законодательства о транспортном налоге.

Найдёнов Евгений Владиславович – руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России, судебный эксперт.

· Новые подходы к учету в свете применения новых ФСБУ.
· Какие вопросы регулируются Федеральными стандартами бухгалтерского учета, а какие организация решает самостоятельно.
· Как работать с Планом счетов бухгалтерского учета.
· Формирования учетной политики в отношении несущественной информации.
· Краткий обзор основных изменений в ожидаемых ФСБУ: «Бухгалтерская отчетность»; «Доходы»; «Долговые затраты»; «Финансовые инструменты»; «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность».
· Формируем учетную политику в 1С бухгалтерия и корректируем настройки в программе с учетом изменений.

Учет запасов   по ФСБУ 5/2019 «Запасы»
·  Новые объекты учета, квалифицируемые как запасы по ФСБУ 5 / 2019.
·  Сложные вопросы оценки запасов при признании: приобретение на условиях коммерческого кредита; с учетом скидок, при наличии оценочных обязательств.
·  Новое в оценке НЗП и готовой продукции. Могут ли НЗП, и готовая продукция оцениваться по фактическим затратам при серийном производстве?

ФСБУ 28/2022 «Инвентаризация»
· Общие положения: случаи проведения инвентаризации, периодичность, объем и сроки.
· Правила организации процесса; порядок отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете; правила оформления инвентаризационных документов. Проверка наличия объектов, не являющихся активами и обязательствами. Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств.
· Способы определения фактического наличия объектов: инвентаризации объектов с материально-вещественной формой; без материально-вещественной формы; инвентаризация расчетов, резервов и оценочных обязательств.
· Особенности инвентаризации отложенных налоговых активов и обязательств.
· Результаты инвентаризации: излишки, недостачи и другие расхождения.  Отражение результатов инвентаризации в учете и бухгалтерской отчетности.

  ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
· Включение в состав капитальных вложений затрат на восстановление основных средств. Типичные ошибки при делении затрат на восстановление ОС на капитальные и текущие расходы.
· Установление лимита стоимости ОС. Возможность учета ОС стоимостью не более установленного лимита учитывать в составе запасов.
·  Сложные вопросы определения единицы учета ОС. Инвентарный объект как единица учета для обеспечения сохранности ОС, с одной стороны, и для целей начисления амортизации – с другой.
· Новые подходы к определению СПИ. Новые правила начисления амортизации.

  ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
·  Классификация НМА, единица учета. Признание НМА, исключительные права на которые принадлежит нескольким организациям совместно. Признание малоценных НМА. Гудвилл.
·Первоначальная оценка НМА. Последующая оценка НМА. Способ оценки по переоцененной стоимости. Дооценка и уценка НМА. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр. Вариантность списания дооценки. Изменение первоначальной стоимости НМА.
·  Определение сроков полезного использования по НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА. Пересмотр и изменение элементов амортизации.
·  Обесценение НМА и капвложений в них. Отражение НМА в отчетности. Переходные положения ФСБУ 14/2022. Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила. Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.
           
ФСБУ 25 «Бухгалтерский учет аренды»
·      Проверяем правильность классификации аренды. Как определить объект учета аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018. Арендные платежи, их состав. Срок аренды. 
·      Единая модель учета у арендатора (лизингополучателя). Первоначальная оценка права пользования активом и обязательства по аренде. Дисконтирование. Процентная ставка, заложенная в договоре. Расчетная ставка процента для арендатора.  
·      Отражение в учете последствий изменения прогнозных оценок и условий договора аренды. Последующий учет права пользования активом и учет обязательства по аренде.
·      Классификация аренды у арендодателя (лизингодателя): операционная и неоперационная (финансовая) аренда.
·      Первоначальная оценка инвестиции в аренду. Последующая оценка чистой стоимости инвестиции в аренду. Ошибки в переходных положениях и отражении в отчетности.

Единый налоговый платёж и единый налоговый счет – 2023

Новое в налоговом администрировании
Новые сроки сдачи налоговой отчётности и уплаты налогов. Изменения в правилах, по которым налоги и взносы считаются уплаченными. Изменены правила зачета и возврата переплаты по налогам и взносам. Изменён порядок взыскания неуплаченных налогов и взносов. Новые правила блокировки счетов за неуплату налогов и взносов.
Единый налоговый счёт
Что такое ЕНС, можно ли от него отказаться. Переход. Код и реквизиты ЕНС. Налоговый агент. Сальдо ЕНС: отрицательное, положительное, нулевое. Возврат переплаты. Срок и сумма возврата. Возврат через личный кабинет. Схема работы ЕНС. В какой момент обязательства отражают на ЕНС.

Единый налоговый платёж
Как платить и учесть единый налоговый платёж с 2023 года. Кто и как должен перейти. Сверка для перехода на ЕНП. Информационное сообщение ИФНС. Состав налогов и взносов, уплачиваемых за счет ЕНП.  Оплаты в счет задолженностей. Сроки уплаты ЕНП. Зачёт в счет обязательств. Очерёдность. Уведомление: по каким платежам, форма, срок подачи. Сверка в 2023 году. Возврат переплаты. Учет ЕНП, проводки, сальдо.

• Поэтапное обновление ГК РФ: обзор вступивших в силу норм.
• Изменения гражданского законодательства 2022-2023гг. и судебная реформа.
• Действие судебных актов после упразднения ВАС РФ. Обзор последних изменений в судебной практике. Ответственность  за невыполнение обязательств.
• Принцип стабильности гражданского оборота как основной принцип реформы гражданского законодательства.
• Применение изменений ГК РФ в практической деятельности организаций.
• Новые положения Гражданского кодекса РФ: о юридических лицах, об объектах гражданских прав, о сделках и обязательствах, о нормах договорного права, о нормах, связанных с понятием «владение», о государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом, о доверенности, о юридически значимых извещениях, о государственной регистрации юридических лиц.
• Основные  изменения в Гражданский кодекс (обзор) и возможные последствия их применения: законные проценты ст. 317.1 ГК РФ, 395 ГК РФ. Изменения в АПК и ГПК РФ (судебные приказы, частные определения, изменения в упрощенном производстве,  обязательный досудебный претензионный порядок).