Новое в бухгалтерском учете, отчетности, налогообложении и праве.

1. Изменения с 01.01.2022:

• Освобождение от НДС общепита.

• Трейд-ин для мото- и бытовой техники.

2. Национальная система прослеживаемости товаров. Всё, что нужно знать бухгалтеру. Обновлённые счета-фактуры и налоговая декларация с 1 июля 2021.

3. Оформление счетов-фактур и возможность вычета (ошибки в номере таможенной декларации, ставке налога, счёт-фактура для физлица, прочее).

4. Порядок исправления технических ошибок в счетах-фактурах. Счета – фактуры с факсимиле.

5. Заполнение «авансовых» счетов-фактур.

6. НДС при безвозмездной передаче, в том числе, рекламных материалов.

7. Актуальная судебная практика по НДС.

Найдёнов Евгений Владиславович – руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России, судебный эксперт.

• Обновленная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2021 год,

• Правила признания убытков прошлых лет – продлили.

• С 1 января 2022 года расширен перечень санаторно-курортных услуг, учитываемых в расходах по налогу на прибыль

• «Новые» не учитываемые виды расходов по прибыли (возмещение ущерба).

• Порядок учета расходов на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение закрепили в НК РФ, примеры амортизации по новым правилам.

• Обзор свежих разъяснений и судебной практики: даже если получен убыток, расходы прошлых периодов признать можно, учет расходов по ремонту основных средств, питание в стоимости билета и др.

Найдёнов Евгений Владиславович – руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России, судебный эксперт.

1. Изменения с 01.01.2022 по налогу на имущество:

• Новый срок уплаты налога на имущество.

• «Кадастровая» недвижимость - льготы и отмена декларации.

• Порядок прекращения уплаты налога в случае уничтожения имущества.

2. Возможность представления единой декларации по налогу на имущество в 2022 году.

3. Критерии признания имущества недвижимым в 2022 году от ФНС РФ, Минфина РФ и Верховного суда РФ.

4. Актуальные комментарии от Минфина РФ и ФНС РФ по сложным вопросам применения законодательства о налоге на имущество.

5. Льготы по налогу на имущество в Свердловской области.

Найдёнов Евгений Владиславович – руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России, судебный эксперт.

1. Изменения с 01.01.2022 по транспортному налогу:

• Новый порядок исчисления налога в случае принудительного изъятия ТС.

• Форма заявления о прекращении начисления транспортного налога.

• Увеличение срока представления в ИФНС пояснений и документов.

2. Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ по сложным вопросам применения законодательства о транспортном налоге.

Найдёнов Евгений Владиславович – руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России, судебный эксперт.

УСНО

• Общие изменения по исчислению УСНО с 2021-2022 года: новый коэффициент – дефлятор на 2022 год, введение прогрессивных ставок, «коронавирусные» расходы и др. «Налоговые каникулы» для плательщиков УСНО в Свердловской области.

• Признание отдельных видов расходов при УСН: основных средств, арендных платежей, стоимости товаров, процентов по кредитам и займам и других затрат, а также особенности признания расходов в соответствии с разъяснениями Минфина РФ и арбитражной практикой. Сложные ситуации и практический опыт аудитора.

• Анализ «спорных» доходов на УСНО.

• Всё об НДС на УСНО (счета-фактуры, декларирование, возможность вычета у покупателя, прочее).

• Как остаться на «упрощёнке»? Критерии применения спецрежима.

• Что делать, если потеряли уведомление по УСНО или рассчитывали налог с другим объектом налогообложения.

• Разъяснения Минфина России, ФНС России, судебная практика.

ПСН

• Новые виды деятельности. Вычет на сумму страховых взносов.

• «Налоговые каникулы» для плательщиков ПСН в Свердловской области.

• Разъяснения Минфина и судов по вопросам исчисления ПСН.

• Самозанятые (НПД)

• Кто может применять режим? Ограничения для самозанятых.

• Ставки и порядок уплаты налога.

• Что учесть организации (ИП) при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход (договорные отношения и документооборот).

Некоторые актуальные вопросы кассовой дисциплины.

• Нужно ли «пробивать» кассовый чек, при взаимозачете между юридическими лицами, и юридическими лицами и ИП.

• Новые основания для применения ККТ в случае поступления денежных средств от физических лиц на расчетный счет

• В каких случаях при расчете с работниками нужно использовать ККТ: реализация товаров «под заработную плату», выдача денежных средств под отчет, предоставление санаторных путевок работникам. Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке при продаже товаров «подотчётнику».

Найдёнов Евгений Владиславович – руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России, судебный эксперт.

1. В Трудовой Кодекс РФ официально ввели электронный кадровый документооборот. Изучаем основные постулаты. Программное обеспечение – площадка «Работа в России». Какие документы можно и нельзя оформлять в электронном варианте. Расходы при переходе на электронный кадровый документооборот.

2. Новые социальные гарантии лицам с 30.11.2021 года. Кто может привлекаться к работе в выходные и нерабочие праздничные дни, особенности привлечения к сверхурочной работе. Как оформить согласие. Отдельная категория работников, которых можно направить в командировку с их согласия.

3. Возможность получения дополнительного отпуска за свой счет для сотрудников, ухаживающими за инвалидами.

4. Дополнительные отпуска за ребенком инвалидом.

5. Вакцинация. Нужно ли предоставлять дополнительные дни после постановки вакцины.

6. Комментарии Роструда о формах предоставления расчетных листков, самая типичная ошибка при оформлении.

7. Предоставление ежегодных отпусков авансом – очередные комментарии.

8. Способы выплаты заработной платы, а также перевод на счета 3-х лиц.

Гарскова Екатерина Васильевна,  практикующий аудитор, налоговый консультант.

1. С 1 января 2022 года установлен Единый налоговый платеж (ЕНП). Общие требования применения, подготовительные действия для перехода с 1 июля 2022 года.

2. Зачет налогов и взносов между собой, изменения в ст. 78 НК РФ.

3. Увеличены сроки для приостановки операций по расчетному счету налоговыми органами. Налоговые органы будут сообщать о предстоящей блокировке счета.

4. 131 компания с 2022 года присоединится к налоговому мониторингу.

5. С 2022 года сертификат электронных цифровых ключей можно получить только у ФНС.

6. Интересные судебные решения в части применения ККТ.

7. Нормативно-правовое регулирование термина «необоснованная налоговая выгода», применение ст. 54.1 НК РФ. Новый административный регламент налоговых органов в части «технических компаний». Взыскание доначисленных налогов, штрафов и пеней с контрагента.

Гарскова Екатерина Васильевна,  практикующий аудитор, налоговый консультант.

Анализ основных изменений в системе бухгалтерского учета и отчетности в 2021 – 2022гг.

• Изменения в Законе 402-ФЗ от 06.12.2011 г.
• Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета. Новые и проектируемые ФСБУ, последние изменения «старых» ПБУ
• Новые полномочия бухгалтера и правила корректировки отчетности по закону 247-ФЗ от 26.07.2019 г. Ограничение ответственности главбуха за искажение учета и «первички» - поправки в КоАП РФ. Федеральный закон 113-ФЗ от 29.05.2019 г.
• ГИРБО. Порядок представления отчетности.

Анализ ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

• Сфера применения
• Методологически новый объект учета — право пользования активом: первоначальная и последующая оценка, амортизация
• Задолженность по аренде: первоначальная оценка, начисление %-процентов, оценка после признания
• Новый подход для определения расходов по аренде в целях бухучета

ПБУ 6/01 «Основные средства» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

• Информационном сообщении Минфина от 03.11.2020 г. № ИС-учет-29 и Рекомендации негосударственного регулятора по учету ОС
• Новые понятия в бухгалтерском учете основных средств
• Уточнения в определении и объектах основных средств
• Критерии признания основных средств, изменения в оценке. Справедливая стоимость.
• Изменения в правилах начисления амортизации по основным средствам
• Новый подход к переоценке основных средств, обесценение- причины и порядок отражения в учете
• Как учитываются расходы по восстановлению основных средств
• Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета основных средств
• Состав информации, раскрываемой в отчетности

ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

• Сфера применения ФСБУ 27

• Рекомендации негосударственного регулятора по вопросам документов и документооборота
• Понятие документов по ФСБУ 27/2021
• Новые требования к языку документа
• Новые правила указания валюты в бухгалтерской первичке
• Что понимают под датой составления первички
• Новые требования к подписи на первичке по ФСБУ 27/2021
• Как вносить исправления в бухгалтерские документы по новым правилам
• Новые правила хранения документов по ФСБУ 27/2021

ФСБУ 5/2019 "Запасы". Новые правила учета запасов.

• Классификация запасов. Новые виды запасов
• Критерии признания запасов в учете. Единица учета. Разграничения между запасами и основными средствами
• Особенности оценки запасов по новым правилам. Определение справедливой стоимости в соответствии с МСФО.
• Себестоимость приобретенных запасов. Себестоимость незавершенного производства и готовой продукции.
• Оценка запасов в учете после признания
• Проверка запасов на обесценение. Определение чистой стоимости продажи. Формирование резерва под обесценение запасов

• Оценка и учет при списании запасов
• Какая информация о запасах должна отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• Переход на новый порядок учета запасов. Перспективный или ретроспективный метод.
• Рекомендации негосударственного регулятора по применению ФСБУ 5/2019

Тюрина Елена Анатольевна, директор ООО «Аудит-Профи», член СРО ААС, налоговый консультант

• Поэтапное обновление ГК РФ: обзор вступивших в силу норм.

• Изменения гражданского законодательства 2021г. и судебная реформа.

• Действие судебных актов после упразднения ВАС РФ. Обзор последних изменений в судебной практике. Ответственность за невыполнение обязательств.

• Принцип стабильности гражданского оборота как основной принцип реформы гражданского законодательства.

• Применение изменений ГК РФ в практической деятельности организаций.

• Новые положения Гражданского кодекса РФ: о юридических лицах, об объектах гражданских прав, о сделках и обязательствах, о нормах договорного права, о нормах, связанных с понятием «владение», о государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом, о доверенности, о юридически значимых извещениях, о государственной регистрации юридических лиц.

• Основные изменения в Гражданский кодекс (обзор) и возможные последствия их применения: законные проценты ст. 317.1 ГК РФ, 395 ГК РФ. Изменения в АПК и ГПК РФ (судебные приказы, частные определения, изменения в упрощенном производстве, обязательный досудебный претензионный порядок).

Михайловских Денис Владимирович, практикующий юрист.

Поправки и дополнения в налоговое законодательство с 2022 года, в т.ч.

• Федеральный закон от 29 ноября 2021г. № 382-ФЗ об освобождении от НДФЛ доходы родителей, имеющих двух и более детей полученные от продажи имущества

• Приказ ФНС России от 28 сентября 2021г. № ЕД-7-11/844@ об изменении и дополнении кодов доходов и вычетов (как перекодировать доходы и вычеты с начала 2021 года)

• Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 305-ФЗ об изменении порядка подачи декларации 3-НДФЛ

• Федеральный закон от 20 апреля 2021г. № 100-ФЗ об упрощенном порядке получения некоторых налоговых вычетов по НДФЛ

• Федеральный закон от 5 апреля 2021г. № 88-ФЗ о новом «спортивном» вычете

• Федеральный закон от 17 февраля 2021г. № 8-ФЗ о расходах на путевки и новых правилах исчисления НДФЛ с дивидендов

• Федеральный закон от 23 ноября 2020г. № 372-ФЗ о прогрессивной шкале по НДФЛ

• Федеральный закон от 1 апреля 2020г. № 102-ФЗ о новом порядке уплаты НДФЛ по доходам по банковским вкладам

Отчетность, в т.ч. новая форма 6-НДФЛ и справки о доходах. Проблема с переходящими выплатами

Разъяснения Минфина России, ФНС России, арбитражная практика

Поправки и дополнения в законодательство о страховых взносах с 2022 года, в т.ч.

• Федеральный закон от 30 декабря 2021г. № 474-ФЗ о вопросах ОПС и ОСС от травматизма

• Федеральный закон от 22 декабря 2020г. № 434-ФЗ о тарифах страховых взносов от несчастных случаев на производстве

• Федеральный закон от 29 ноября 2021г. № 379-ФЗ о зачете взносов между собой и в счет уплаты налогов

• Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 305-ФЗ об отмене НДС и пониженных тарифах страховых взносов для предприятий общественного питания

• Федеральный закон от 23 ноября 2020г. № 374-ФЗ о признании РСВ непредставленным

• Федеральный закон от 1 апреля 2020г. № 102‑ФЗ о пониженных тарифах, в т.ч. пересчитывать ли взносы, если применяли общие тарифы вместо льготных

А также Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 6 сентября 2021г. № 304п, Постановление Правительства РФ от 9 августа 2021г. № 1320, Постановление Правительства РФ от 16 ноября 2021г. № 1951

Отчетность, в т.ч. новая форма РСВ, ошибки при подаче СЗВ-М и СЗВ-ТД

Расчет и уплата фиксированных взносов для ИП

Разъяснения Минфина России, ФНС России, ПФР России, ФСС России, арбитражная практика

Шайдурова Наталья Викторовна - практикующий главный бухгалтер-эксперт, ведущий преподаватель.