Новое в бухгалтерском учете и отчетности, экономическом анализе и финансовом менеджменте, налогообложении и праве

Цели собственников и задачи финансового управления

• Триада финансовых решений компании и общий блок компетенций финансового директора. Тенденции в развитии финансово-экономической службы и трансформация функций финансового директора

Финансовая модель как отражение целей бизнеса

• Современные подходы к построению финансовой модели. Основные направления управления капиталом. Взаимосвязь финансовых и инвестиционных решений. Стоимость капитала.

Критерии эффективности как способ оценки достижения поставленных целей

• Управленческий учет как основа трансформации финансового управления. Стоимость бизнеса как интегрированный показатель эффективности.

Болотин Алексей Васильевич, консультант по вопросам финансового управления, бизнес-тренер, к.э.н, проректор по развитию АНО ВО «Уральский институт фондового рынка», член Координационного совета по аттестации специалистов финансового рынка при Центральном Банке РФ.

Новое в трудовом законодательстве.

• Новеллы трудового законодательства, применяемые с 2019 г. 

• Практика применения законодательства о специальной оценке условий труда, запрете заемного труда, противодействию дискриминации. 

• Особенности регулирования трудовых отношений в микропредприятиях.

• Порядок применения профессиональных стандартов.

• Случаи обязательного применения профессиональных стандартов.

Судебная и правоприменительная практика по вопросам изменения и расторжения трудовых договоров:

• Сравнительный анализ оснований расторжения трудовых договоров;

• Порядок применения ст. 74 ТК РФ;

• Увольнение как разновидность дисциплинарного взыскания.

• Правовые риски заключения гражданско-правовых договоров. 

• Административная ответственность за нарушение норм трудового законодательства, требований охраны труда.

1. NEW!Новые антикризисные меры. Первый и второй пакет мер поддержки.

Апрельские изменения:

• новые сроки сдачи отчётности;

• перенос сроков уплаты налогов; отсрочки по налогам и страховым взносам, снижение платежей

• предоставление индивидуальных отсрочек и рассрочек.

• ограничение проверок бизнеса в связи с коронавирусом (COVID-19)

• приостановление мер по взысканию налоговых платежей

• новые виды отчетов, по которым сроки не переносятся.

• урегулирование и отсрочка банкротства

2. NEW!Налоговые каникулы: новые отсрочки и рассрочки для бизнеса

• Годовая рассрочка для малого и среднего бизнеса

• Отсрочка по страховым взносам для малого и среднего бизнеса

• Индивидуальная отсрочка и рассрочка по допоснованиям

3. NEW!Разъяснения ВС РФ по коронавирусу. Президиум Верховного суда утвердил обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по борьбе с коронавирусом.

4. NEW!Помощь малому и среднему бизнесу. Как компании и предприниматели из пострадавших отраслей в мае и июне смогут получить деньги из бюджета на неотложные нужды:

• кто получит деньги из бюджета:

• какова сумма гранта;

• куда и в какой срок подать заявление на грант;

• как будут выплачивать грант;

• на что можно будет потратить грант

5. NEW!Тренды налоговых проверок 2020 с учетом новых реалий.

• Взаимодействие ФНС и ФСБ.

• Вовлечение в налоговый контроль банков (изменения в ст. 86 НК РФ с 01.07.2020).Как избежать налоговой проверки.

• Какие компании проверяют в первую очередь. Факторы риска

6. NEW! Налоговая реконструкция. Позиция КС РФ и Минфина РФ. «Прозрачный бизнес» - программа налоговых органов как ее доработали в 2019 году и чем она вам может быть полезна?

7. NEW! Новые налоговые риски с 01.10.2020 по внутригрупповому финансированию.

8. NEW! Ответственность главбухов и руководителей, обзор судебной практики.

9. NEW! Новые правила наличных расчетов с 27.04.2020

10. NEW! Прочие меры поддержки

a. Уменьшение арендной платы и отсрочка платежей по договорам аренды недвижимого имущества. Освобождение и отсрочка по арендным платежам для малого и среднего бизнеса при аренде федерального имущества.

b. Реструктуризация долгов в период введения режима повышенной готовности.

c. Особый порядок взыскания неустойки (штрафа, пени) за несвоевременную, неполную оплату услуг по договорам о газоснабжении, электроэнергетике, теплоснабжении, водоснабжении и водоотведении.

d. Поддержка участников долевого строительства.

e. Форс-мажор и корпоративные отношения

f. Бесплатное получение сертификата о форс-мажоре

g. Прямые выплаты из бюджета

h. Отсрочка по кредитам

i.  Льготные кредиты

j.  Снижение надзорной нагрузки

k. Послабления в лицензировании и иных разрешительных процедурах

l. Снижение эквайринговых комиссий при онлайн-продаже товаров

m. Освобождение от административных штрафов за валютные нарушения

n. Перенос на полгода вступления в силу требования об обязательной предустановке отечественного софта

o. Поддержка поставщиков по госконтрактам

p. Поддержка застройщиков

q. Поддержка туроператоров

Тюрина Елена Анатольевна, директор ООО «Аудит-Профи», член СРО ААС, налоговый консультант.

• NEW! Изменения на 2020 год (реорганизация, вычеты по НМА и др.)
• NEW! Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы. ПозицияМФ.
• Типичные претензии проверяющих к НДС, не связанные с однодневками
• NEW! Сроки уплаты и сдачи отчетности с учетом антикризисных пер
• Восстановление НДС. Новые случаи.
• NEW! Возврат НДС.КС РФ: наличие у проверяющих заявления на возврат налога — обязательное условие для начисления процентов за несвоевременное возмещение.
• Новые лимиты ЕСХН
• Новые форматы счетов-фактур
• NEW!С 1 января 2020 г. освобожден от НДС ввоз в Россию авиационных двигателей и гражданских самолетов.
• Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными расходами получили льготу по НДС.
• Применение налоговых вычетов –разъяснения ФНС и МФ
• NEW! Возврат товаров, оформление счетов-фактур, разграничений понятий «возврат» и «обратная реализация». Новая позиция ВС РФ.
• NEW! Учет у застройщика при наличии счета эскроу
• NEW!НДС-отчетность для посредников. Антикризичные правила.

Тюрина Елена Анатольевна, директор ООО «Аудит-Профи», член СРО ААС, налоговый консультант.

• Перенос убытков на будущее

• Амортизируемое имущество

• Консервация основных средств

• Метод начисления амортизации

• Медицинские и образовательные организации могут продолжить применять нулевую ставку

• С 1 января правила применения инвестиционного вычета скорректируют

• При выплате доходов за рубеж нужно учитывать положения новой международной конвенции

• Внереализационных расходов стало больше

• Изменения во внереализационных доходах

• Минфин озвучил новые требования к первичной документации

• Прочие важные изменения 2019 года

Анализ основных изменений в системе бухгалтерского учета и отчетности в 2019-2020 гг.

• Изменения в Законе 402-ФЗ от 06.12.2011 г.
• Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета. Новые и проектируемые  ФСБУ, последние изменения «старых» ПБУ
• Новые полномочия бухгалтера и правила корректировки отчетности по закону 247-ФЗ от 26.07.2019 г. Ограничение ответственности главбуха за искажение учета и «первички» - поправки в КоАП РФ. Федеральный закон 113-ФЗ от 29.05.2019 г.
• ГИРБО. Порядок представления отчетности.

Анализ нового ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

• Сфера применения
• Методологически новый объект учета — право пользования активом: первоначальная и последующая оценка, амортизация
• Задолженность по аренде: первоначальная оценка, начисление %-процентов, оценка после признания
• Новый подход для определения расходов по аренде в целях бухучета

Анализ изменений в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», обязательных к применению с 2020 г.

• Новое определение и обновленный перечень временных разниц
• Балансовый метод отражения отложенных налогов
•  
• Отражение в отчетности объектов ПБУ 18/02

Тюрина Елена Анатольевна, директор ООО «Аудит-Профи», член СРО ААС, налоговый консультант.

• Поэтапное обновление ГК РФ: обзор вступивших в силу норм.

• Изменения гражданского законодательства 2019 – 2020гг. и судебная реформа.

• Действие судебных актов после упразднения ВАС РФ. Обзор последних изменений в судебной практике. Ответственность за невыполнение обязательств.

• Принцип стабильности гражданского оборота как основной принцип реформы гражданского законодательства.

• Применение изменений ГК РФ в практической деятельности организаций.

• Новые положения Гражданского кодекса РФ: о юридических лицах, об объектах гражданских прав, о сделках и обязательствах, о нормах договорного права, о нормах, связанных с понятием «владение», о государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом, о доверенности, о юридически значимых извещениях, о государственной регистрации юридических лиц.

• Основные изменения в Гражданский кодекс (обзор) и возможные последствия их применения: законные проценты ст. 317.1 ГК РФ, 395 ГК РФ. Изменения в АПК и ГПК РФ (судебные приказы, частные определения, изменения в упрощенном производстве, обязательный досудебный претензионный порядок).

Михайловских Денис Владимирович – практикующий юрист, магистр частного права

Налог на доходы физических лиц

• Новые поправки в налоговое законодательство, внесенные в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (Федеральный закон от 22.04.2020г. № 121-ФЗ). Перенос сроков сдачи отчетности в связи с новым понятием «нерабочий день» (Федеральный закон от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ). Продление сроков уплаты налогов и взносов (постановление Правительства от 02.04.2020г. № 409). Новые правила начисления НДФЛ с процентов, полученных по вкладам в российских банках (Федеральный закон от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ).    Новые перечни медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, в целях предоставления социального вычета (постановление Правительства РФ от 08.04.2020г. № 458)

• Как показать в 6-НДФЛ зарплату и прочие выплаты за март. За неполное перечисление НДФЛ при правильном расчете будет начислен штраф. Новые ловушки при работе с подотчетниками: Верховный суд признал законным доначисление НДФЛ. Верховный суд назвал случай, когда с аванса надо удержать НДФЛ

• Прочие законодательные изменения с 2020 года (Федеральные законы от 29.09.2019г. № 327-ФЗ, от 29.09.2019г. № 325-ФЗ, от 29.09.2019г. № 323-ФЗ, от 26.07.2019г. № 210-ФЗ, от 03.07.2019г. № 158-ФЗ, от 17.06.2019г. № 147-ФЗ, от 27.12.2018г. № 546-ФЗ, от 27.11.2018г. № 424-Ф).

• Разъяснения Минфина России, ФНС России, арбитражная практика 

Страховые взносы. Пособия

• Снижение размеров страховых взносов в рамках срочных антикризисных поправок (Федеральный закон от 01.04.2020г. № 102‑ФЗ). Взносы снизили в два раза, но расчет усложнили, как правильно начислять страховые взносы с 1 апреля 2020г. с примерами расчетов. Субъекты МСП получат дополнительную отсрочку по страховым взносам (постановление Правительства РФ от 24.04.2020г. № 570). Как рассчитывать больничные с 1 апреля (Федеральный закон от 01.04.2020г. № 104-ФЗ). Среднедушевой доход семьи будет рассчитываться по-новому (Федеральный закон от 24.04.2020г. N 125-ФЗ). Минимальная сумма взысканий по взносам на случай травматизма (Федеральный закон от 01.03.2020г. № 43‑ФЗ).

• Административная ответственность за непредставление в срок сведений о трудовой деятельности (Федеральный закон от 01.04.2020г. № 90-ФЗ). СЗВ-ТД теперь придется сдавать каждый день (постановление Правительства РФ от 08.04.2020г. № 460). Сокращены сроки подачи информации о приеме и увольнении сотрудников (постановление Правительства РФ от 26.04.2020г. № 590). Надо ли сдавать СЗВ-ТД на руководителя – единственного участника ООО?

• Расчет по взносам за I квартал: новые правила и сроки. Как поступить организации, если она допустила ошибки в расчете по страховым взносам? Как сформировать уточненные расчеты по страховым взносам? Работодатель не сдал СЗВ‑М по работающим пенсионерам: вправе ли ПФР взыскать с него убытки от индексации пенсии? Новая карточка для учета взносов в 2020 году

• Разъяснения Минфина России, ФНС России, арбитражная практика

Шайдурова Наталья Викторовна - практикующий главный бухгалтер-эксперт, эксперт по НОК СПК финансового рынка, ведущий преподаватель УЦ «Потенциал»

1. ИП в 2020 году:

• !!! Расчёт фиксированных взносов для различных режимов налогообложения. С какой суммы платить взносы «упрощенцам»?

• Налог на имущество физических лиц при предпринимательской деятельности.

2. УСН

!!! Изменения с 1 января 2020 года:

• Антивирусные поправки в НК РФ и законодательстве Свердловской области (пониженные ставки, расходы и перенос сроков уплаты)

• Применение ставки 0%,

• Пониженные ставки и льготы для «упрощенцев» по налогу на имущество в Свердловской области

Признание отдельных видов расходов при УСН: основных средств, арендных платежей, стоимости товаров, процентов по кредитам и займам и других затрат, а также особенности признания расходов в соответствии с разъяснениями Минфина РФ и арбитражной практикой. Сложные ситуации и практический опыт аудитора

Убыток при УСН. Расчёт минимального налога. 

3.       ЕНВД

• !!! 2020 – последний год применения ЕНВД. Изменение индекса-дефлятора.

• !!! Изменения с 2020 года по торговле маркируемыми товарами.

• !!! Розничная торговля – какие операции к ней относятся.

• Текущие актуальные вопросы применения ЕНВД: квалификация деятельности, попадающей под ЕНВД, как совмещать «вменёнку» с УСН, ПСН и с общей системой налогообложения.

4. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА (ПСН)

• !!! Изменения в 2020 году

• Увеличение стоимости патента в Свердловской области.

• Запрет на реализацию определённых товаров.

5.       САМОЗАНЯТЫЕ (НПД)

• Кто может применять новый режим?
• Ограничения для самозанятых
• Постановка на учёт и прекращение применения НПД
• Ставки и порядок уплаты налога. Налоговые вычеты.
• Преимущества НПД
• Ответственность самозанятых за налоговые нарушения.
• Что учесть организации (ИП) при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход (договорные отношения и документооборот).

Найдёнов Евгений Владиславович – руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России