Определение величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») и обязательных нормативов банков

1. Новое:

• Обзор изменений, предусмотренных Положением Банка России от 04.07.2018 № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» разработанного в целях предотвращения включения в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций т.н. «фиктивного» капитала;

• Обзор вступивших в силу и планируемых изменений в форму отчетности 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)».

2. Указание Банка России от 27.11.2018 № 4987-У о внесении изменений в Положение № 646-П в связи с реализацией МСФО 9.

• Подход к учету в расчете капитала кредитных организаций остатков на счетах по учету доходов/расходов и добавочного капитала, возникших в связи с реализацией МСФО 9;

• Подход к учету в капитале начисленных, но не полученных процентных доходов.

3. Обзор проекта указания о внесении изменений в Положение № 646-П, которым предусматривается уменьшение источников дополнительного капитала кредитных организаций на вложения в инструменты, обеспечивающие общую способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков (далее – инструменты, обеспечивающие ОСПУ ГСЗБ), на стадии урегулирования их несостоятельности посредством прекращения обязательств по инструментам и (или) мены (конвертации) требований по ним на обыкновенные акции ГСЗБ в т. ч.:

• Норма требования о поэтапном исключении из капитала кредитных организаций инструментов господдержки;

• Разъяснение периметра применения.

4. Вопросы практического применения Положения № 646-П, комментарии и ответы на вопросы, в частности:

• условия субординированных инструментов капитала:

1. согласование включения в капитал;
   

2. согласование прекращения обязательств (в том числе в результате прощения долга).

• примеры расчета вычетов из компонентов капитала:

1. расчет суммы дохода по договорам с отсрочкой платежа, возможной для включения в капитал;

2. расчет суммы встречных вложений;

3. расчет вложений в капитал финансовых организаций и в собственные источники капитала (с учетом формирования резервов под указанные активы);

4. пример расчета ограничения совокупной суммы существенных вложений в обыкновенные акции финансовых организаций и отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли.

5. условный пример расчета суммы доходов по ссудной задолженности в рамках овердрафта, фондированной кредитной организацией.

Лектор: Волкова Надежда Владимировна, заместитель начальника Управления методологии финансовых рисков Департамента банковского регулирования Банка России

1. Изменения в части льготных подходов к расчету нормативов:

• уточнение порядка расчета обязательных нормативов по заемщикам, являющимся исполнителями государственного оборонного заказа;

• установление при расчете норматива Н6 пониженного коэффициента 50% по кредитам юридическим лицам с долей прямого участия Российской Федерации свыше 50% (при соблюдении прочих условий);

• установление временного порядка оценки рисков по требованиям к юридическим лицам, в отношении которых иностранными государствами введены меры ограничительного характера.

2. Указание Банка России от 3 сентября 2018 года № 4899-У (в силе с 08.10.2018):

• изменения в связи с переходом к макропруденциальному регулированию (принятие Указания Банка России от 31.08.2018 № 4892-У, устанавливающего виды активов, к которым могут быть установлены надбавки к коэффициентам риска в целях расчета банками нормативов достаточности капитала, установленных Инструкцией Банка России № 180-И);

• отмена норматива Н9.1;

• уточнение максимальной суммы кредитных требований к малым и средним предприятиям при применении к таким требованиям пониженного коэффициента риска 75%.

3. Новый порядок оценки кредитного риска по сделкам секьюритизации (Положение № 647-П).

4. Изменения в связи с реализацией с 1 января 2019 года в бухгалтерском учете принципов МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». МСФО. Продление «льготных подходов

5. Вопросы применения Инструкции № 183-И, планируемые изменения в Инструкцию № 183-И.

6. Внедрение с 01.01.2019 положений Стандарта Базельского комитета по банковскому надзору «Supervisory framework for measuring and controlling large exposures» (Надзорные требования по ограничению крупных рисков) (показатель ПКЦ6.1).

7. Планируемые изменения.

7.1. Изменения порядка расчета нормативов достаточности капитала банков, направленные на внедрение международных стандартов, относящихся к Базелю III, и предусматривающих введение в 2019 году:

- нового порядка расчета кредитного риска по требованиям к центральному контрагенту (The final capital requirements for CCP exposures) (планируемая дата – I полугодие 2019 г.).

7.2. Признаки экономической связи заемщиков в целях расчета норматива Н6.

7.3. Планируемые изменения в Инструкцию № 180-И в рамках реализации нового стандартизированного подхода к оценке кредитного риска, предусмотренного в финальном документе Базеля III «Basel III: Finalising post-crisis reforms» (December 2017).

Лектор: Невская Мария Анатольевна, заведующий сектором обязательных нормативов банков отдела обязательных нормативов кредитных организаций Управления методологии финансовых рисков Департамента банковского регулирования Банка России.