Особенности деятельности главного бухгалтера организаций государственного сектора, имеющих обособленные подразделения (7 уровень ПС)

09.03.2021
8 900 руб.40 ч.  | 7 дней
8 900 руб.40 ч.  | 7 дней
График занятий: с 17:00 до 20:00
Место проведения: г. Екатеринбург, ул. Первомайская, 56, 5 этаж
Подать заявку
ОНЛАЙН Возможно участие онлайн

noroot.png Обучение очно и он-лайн
Для кого этот курс: бухгалтеров, экономистов, специалистов по налогам и финансам.

Аттестованным бухгалтерам – зачет 40 часов ежегодного повышения квалификации  

Программа курса
1. Бухгалтерский учет, бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее анализ

Тема 1. Организация процесса ведения бухгалтерского учета в учреждениях, имеющих обособленные подразделения (филиалы), выделенные на отдельный баланс

1.1. Организационная структура деятельности обособленных подразделений (филиалов) в части постановки бухгалтерского учета. Вариант выбора системы организации учета: при ведении учета центральной бухгалтерией учреждения или самостоятельном ведении учета филиалом (обособленным подразделением).

1.2. Разработка внутренних организационно - распорядительных документов. Планирование, организация, координация процесса организации взаимодействия филиалов (обособленных подразделений) в части построения графика документооборота и контроль при отражении объектов бухгалтерского (бюджетного) учета и формировании числовых показателей, отраженных на основании первичных документов в учетных регистрах.

1.3. Особенности открытия лицевых счетов (отдельных лицевых счетов) при ведении расчетов обособленными подразделениями (филиалами), порядок применения кодов операций сектора государственного управления, санкционирование оплаты денежных обязательств.

1.4. Порядок использования счета 30404 «Внутриведомственные расчеты» для отражения в учете расчетов между головным учреждением и обособленными подразделениями (филиалами), а также между обособленными подразделениями (филиалами) учреждения в части отражения объектов бухгалтерского учета и операций. Применение аналитических счетов разными типами учреждений.

1.5. Имущество филиалов (обособленных подразделений). Применение Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства» в целях организации и отражения в учете объектов основных средств и внутриведомственных расчетов.

1.6. Учет внутренних расчетов между филиалами (обособленными подразделениями): первичные документы, учетные регистры, отражение по получению и передаче нефинансовых активов, финансовых активов и обязательств.

1.7. Порядок завершения финансового года и отражения финансового результата деятельности филиалов (обособленных подразделений) при оказании государственных (муниципальных) услуг и ведении приносящей доход деятельности для последующего составления Справок по заключению счетов отчетного финансового года.

1.8. Централизованное снабжение материальными ценностями: порядок отражения в бюджетном учете операций по принятию и исполнению бюджетных обязательств по государственному (муниципальному) контракту (договору) на поставку материальных ценностей (работ, услуг). Особенности отражения в учете операций между участниками централизованного снабжения (обособленными подразделениями – получателями и заказчиками). Порядок применения забалансовых счетов.

Тема 2. Составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности учреждениями, имеющими обособленные подразделения (филиалы)

2.1. Обзор требований федеральных стандартов бухгалтерского учета «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора» и «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности» в части составления и представления отчетности субъекта, имеющего филиалы

(представительства).

2.2. Методическое обеспечение составления бухгалтерской (финансовой) отчетности учреждения, имеющего филиалы (обособленные подразделения).

2.3. Организационная постановка порядка обобщения информации, разработки внутренних стандартов передачи показателей отчетности, порядок взаимодействия с работниками экономического субъекта и его обособленных подразделений, контроль правильности формирования числовых показателей. Порядок передачи форм текущей (годовой) отчетности филиалов (обособленных подразделений).

2.4. Общие вопросы подготовки бюджетной (бухгалтерской) отчетности. Организация проверки проведения инвентаризации (при составлении годовой отчетности), сверки расчетных показателей, в том числе внутриведомственных расчетов, сверка оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по остаткам по регистрам синтетического учета. Подготовка документов для проведения камеральной проверки бюджетной отчетности, а также материалов, представляемых одновременной с бюджетной отчетностью в рамках реализации главным распорядителем (распорядителем) бюджета, учредителем внутреннего контроля средствами подсистемы "Учет и отчетность" государственной интегрированной информационной системы управления государственными финансами "Электронный бюджет".

2.5. Заполнение Справок по консолидируемым расчетам (ф. 0503125, 0503725) для определения взаимосвязанных показателей по исполнению планов финансово - хозяйственной деятельности (смет казенных учреждений), подлежащих исключению при формировании головным учреждением форм бухгалтерской отчетности. Порядок заполнения показателей денежных и неденежных расчетов, в том числе по некассовым операциям.

2.6. Порядок заполнения Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора доходов бюджета (ф. 0503127). Особенности отражения показателей изменения остатков по внутренним расчетам. Методика суммирования показателей индивидуальных отчетностей филиалов (обособленных подразделений) с последующим исключением взаимосвязанных показателей. Составление консолидированного Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности головным учреждением.

2.7. Составление Отчетов об исполнении бюджетов (Отчетов об исполнении плана его финансово-хозяйственной деятельности) с Отчетами о движении денежных средств (ф. 0503123, ф. 0503723). Порядок составления консолидированных Отчетов о движении денежных средств в части исключения взаимосвязанных показателей Справок по консолидированным расчетам.

2.8. Составление и представление Отчета о бюджетных обязательств (ф. 0503128), Отчета об обязательствах учреждения (ф. 0503738) филиалами (обособленными подразделениями). Порядок суммирования одноименных показателей Отчетов головным учреждением, его анализ.

2.9. Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121, 0503721), особенности отражения показателей филиалами учреждений при отражении на счетах бухгалтерского учета операций доходов и расходов текущего отчетного года. Составление консолидированного Отчета, Порядок исключения взаимосвязанных показателей по операциям передачи (получению) финансовых, нефинансовых активов и обязательств между обособленными подразделениями (филиалами), в том числе в рамках расчетов по централизованному снабжению.

2.10. Отражение в Бухгалтерском балансе (ф. 0503130, ф. 0503730) остатков средств по внутриведомственным расчетам, финансового результата, в том числе прошлого отчетного периода, доходов (расходов) будущих периодов, резервов предстоящих расходов при составлении головным учреждением.

2.11. Порядок составления консолидированной Пояснительной записки (ф. 0503160, ф. 0503760), отличительные таблицы и приложения Пояснительной записки казенных, бюджетных (автономных) учреждений. Варианты составления Пояснительной записки в составе таблиц и приложений, определенных для квартальной и годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности. Порядок составления отдельных таблиц приложений к Пояснительной записке, а также сводной информации.

2.12. Проверка форм отчетности на соответствие требованиям по составлению и представлению, установленных требованиями бухгалтерии учреждения, выверка показателей представленной отчетности по установленным Минфином России   контрольным соотношениям.


2. Особенности правового регулирования деятельности обособленных подразделений организаций государственного сектора

Подраздел 1. Общие положения Тема 1. Филиал юридического лица

  • Филиал юридического лица: отличительные признаки, территориальная обособленность. Порядок создания филиалов. Положение о филиале. Регистрация сведений о филиалах в Едином государственном реестре юридических лиц. Осуществление филиалом функций юридического лица, представление интересов и защита прав юридического лица. Ответственность организации государственного сектора за нарушения, допущенные филиалом.

Тема 2. Представительство юридического лица

  • Представительство юридического лица: отличия от филиала, территориальная обособленность. Порядок создания представительства. Положение о представительстве. Регистрация сведений о представительстве юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц. Функции представительства: представление интересов и защита прав юридического лица.

Тема 3. Зарубежные филиалы (представительства)

  • Создание организациями государственного сектора – резидентами Российской

  • Федерации филиалов (представительств) за пределами территории Российской Федерации. Открытие счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Подраздел 2. Особенности правового положения и регулирования деятельности филиалов (представительств) организаций государственного сектора Тема 4. Особенности правового положения филиалов (представительств) организаций государственного сектора

  • Особенности правового положения филиалов (представительств) казенных, бюджетных, автономных учреждений. Положение о филиале (представительстве) учреждения.

Тема 5. Особенности применения трудового законодательства в филиалах (представительствах) организаций государственного сектора

  • Руководитель и главный бухгалтер филиала (представительства). Особенности назначения и наделения полномочиями. Гарантии прав. Ответственность.  

Тема 6. Особенности осуществления хозяйственной деятельности филиалами организаций государственного сектора

  • Особенности совершения сделок и заключения договоров руководителем филиала.

Тема 7. Судебная защита прав организаций государственного сектора по делам с участием филиалов и представительств

Особенности судебной защиты прав:

• предъявление судебных исков;

• участие в судебных разбирательствах от имени организации государственного сектора.


3. Особенности налогообложения организаций государственного сектора, имеющих обособленные подразделения

Тема 1. Обособленное подразделение в налоговом законодательстве

1.1. Налоговое законодательство.

1.2. Постановка на налоговый учет и снятие с учета обособленных подразделений российских организаций:

     1.2.1. Учет обособленных подразделений, не являющихся филиалами и представительствами;

      1.2.2. Учет филиалов и представительств российских организаций.

1.3.Открытие счетов организациям по месту нахождения обособленных подразделений.

1.4. Налоговые проверки организаций, имеющих обособленные подразделения.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость при наличии обособленных подразделений

2.1. Книга покупок и книга продаж при наличии обособленных подразделений.

2.2. Счета-фактуры при реализации (покупке) товаров (работ, услуг) через обособленные подразделения.

2.3. Порядок исчисления и уплаты НДС, если налоговым агентом по НДС является организация, имеющая обособленные подразделения.

2.4. Особенности раздельного учета по НДС при наличии обособленных подразделений, через которые осуществляется реализация (приобретение) товаров, работ, услуг.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц при наличии обособленных подразделений

3.1. Налоговый учет доходов и вычетов по НДФЛ налоговым агентом.

3.2. Исполнение обязанности по уплате НДФЛ.

3.3. Порядок представления отчетности по НДФЛ налоговым агентом.

3.4. Последствия нарушения порядка перечисления НДФЛ.

3.5. НДФЛ при наличии представительства российской организации за рубежом.

Тема 4. Налог на прибыль организаций при наличии обособленных подразделений

4.1. Распределение налога на прибыль по уровням бюджетной системы Российской Федерации, в том числе при наличии обособленных подразделений. Права законодательных органов субъектов Российской Федерации в части установления ставок по налогу на прибыль организаций.

4.2.Уведомление налоговых органов о порядке уплаты налога на прибыль организаций при открытии (закрытии) обособленных подразделений

4.3. Порядок распределения налоговой базы по налогу на прибыль между головной организацией и обособленными подразделениями.

4.4. Порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций.

4.5. Налог на прибыль организаций при наличии обособленных подразделений за рубежом:

4.5.1. Порядок учета доходов и расходов филиалов, осуществляющих предпринимательскую деятельность учета за рубежом. Учет косвенных налогов, уплачиваемых в бюджет иностранного государства. Порядок учета расходов представительств, не осуществляющих предпринимательскую деятельность за рубежом;

4.5.2. Порядок зачета налога, аналогичного налогу на прибыль уплаченного (удержанного) в иностранном государстве. Порядок составления и представления налоговой декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации.

4.6. Организация налогового учета при наличии обособленных подразделений, выделенных и не выделенных на отдельный баланс.

Тема 5. Налог на имущество организаций при наличии обособленных подразделений

5.1.Особенности уплаты налога на имущество организаций:

• при наличии обособленных подразделений на территории Российской Федерации;

• при наличии недвижимого имущества, находящейся вне местонахождения организации или ее обособленных подразделений;  при наличии обособленных подразделений за рубежом;

• порядок зачета налога, уплаченного за рубежом.

5.2. Налоговая декларации и расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций, порядок их составления и представления в налоговые органы.

Тема 6. Обособленное подразделение и Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

6.1. Порядок введения ЕНВД на территории субъектов Российской Федерации;

6.2. Постановка на учет по месту осуществления деятельности, переводимой на уплату ЕНВД;

6.3. Раздельный учет при совмещении ЕНВД с другими режимами (системами)   налогообложения;

6.4. Порядок представления налоговой декларации по ЕНВД.

Тема 7. Транспортный налог

  • Особенности регистрации транспортных средств при наличии обособленных подразделений. Порядок представления Декларация по транспортному налогу.

Тема 8. Страховые взносы при наличии обособленных подразделений

  • Особенности учета доходов, выплачиваемых физическим лицам, расчета страховых взносов, представления отчетности и уплаты страховых взносов

Сухих Виолетта Сергеевна, - к.э.н., ведущий бухгалтер-ревизор УБУ и ФК ФГАОУ ВО "УрФУ имени первого Президента России Б.Н. Ельцина"


Контакты
Тел.: (343) 355-22-88, 300-40-20,
E-mail: umc@potencial-group.ru
Наши преимущества
500 курсов, семинаров и тренингов ежегодно
150 экспертов и преподавателей-практиков
800 слушателей каждый месяц
Онлайн вещание образовательных программ
Обучение в Екатеринбурге и других городах России
Особенности деятельности главного бухгалтера организаций государственного сектора, имеющих обособленные подразделения (7 уровень ПС)
09.03.2021
8 900 руб.40 ч. | 7 дней
8 900 руб.40 ч.  | 7 дней
ОНЛАЙН Возможно участие онлайн
График занятий: с 17:00 до 20:00
Место проведения: г. Екатеринбург, ул. Первомайская, 56, 5 этаж
Подать заявку на обучение
* - поля, обязательные для заполнения.