Особенности учета, отчетности и налогообложения на предприятиях малого бизнеса

• Федеральный закон от 24 июля 2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ». Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и его обновление. Льготы и преференции для малого бизнеса. Закон о праве на ошибку у МСП  (Федеральный закон от 26 марта 2022г. № 70-ФЗ). Мораторий на проведение плановых проверок юрлиц и ИП в 2022 году (Федеральный закон от 8 марта 2022г. № 46-ФЗ)

• МРОТ, прожиточный минимум, индексация зарплат, о заработной плате руководителя-единственного учредителя, о преференциях микропредприятий при заключении трудовых договоров

• Особенности применения ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2020 «Основные средства»,  ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»,  ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Справедливая и дисконтированная стоимость. Как ФСБУ повлияли на некоторые на налоги.

• Приостановление операций по счетам. Ошибки в отчетности.  Как заверить доверенность на право сдавать налоговую отчетность. Можно ли запросить у налоговиков сведения о проверке контрагента. Повышенная ставка пени за просрочку налоговых платежей (Федеральный закон от 26 марта 202 г. № 67-ФЗ). Правила электронного документооборота с налогоплательщиками (Приказ ФНС России от 7 сентября 2021г. № ЕД-7-8/795@). Переход на единый налоговый счет

• Поправки по налогу на прибыль с 2022 года (Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 305-ФЗ). Изменения в порядке налогового учета операций, связанных с лизингом имущества (Федеральный закон от 29 ноября 2021г. № 382-Ф). Дополнительные ограничения на рекламные расходы (Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 347-ФЗ). Переход на ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли (Федеральный закон от 26 марта 2022г. № 67-ФЗ)

• Изменения по налогу с 2022 года (Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 305-ФЗ, Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. N 382-ФЗ,  Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 307-ФЗ,  Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 306-ФЗ). Передача прав на изобретения, модели и промышленные образцы освобождается от обложения НДС (Федеральный закон от 16 апреля 2022г. № 97-ФЗ). Вычеты. Счета-фактуры.

• Новое с 2022 года (Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 305-ФЗ). Налогообложение арендованного имущества (Федеральный закон от 29 ноября 2021г. № 382-ФЗ). Продлен срок уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал 2022 года (Постановление Правительства Свердловской области от 21 апреля 2022г. № 274-ПП). Движимое и недвижимое имущество.

• С 1 января 2022 года установлен Единый налоговый платеж (ЕНП). Общие требования применения, подготовительные действия для перехода с 1 июля 2022 года.

• Зачет налогов и взносов между собой, изменения в ст. 78 НК РФ.

• Увеличены сроки для приостановки операций по расчетному счету налоговыми органами. Налоговые органы будут сообщать о предстоящей блокировке счета.

• 131 компания с 2022 года присоединится к налоговому мониторингу.

• С 2022 года сертификат электронных цифровых ключей можно получить только у ФНС.

• Интересные судебные решения в части применения ККТ.

• Нормативно-правовое регулирование термина «необоснованная налоговая выгода», применение ст. 54.1 НК РФ. Новый административный регламент налоговых органов в части «технических компаний». Взыскание доначисленных налогов, штрафов и пеней с контрагента

NEW! Готовимся к прогрессивным ставкам по УСНО, незначительное превышение по численности сотрудников и по выручке не станет причиной утраты права на применение спецрежима. Отмена налоговой декларации по «упрощенке».

• Чиновники выпустили официальные разъяснения по отмене ЕНВД с 2021 года – продлевать спецрежим пока не планируют.

Банки и банковские проверки

• Центробанк опубликовал Методические рекомендации для кредитных организаций. Как сейчас работать с банками, как доказать законность платежей.

• Самые опасные виды деятельности организаций и ИП по данным ЦБ РФ, к кому будет более пристальное внимание в 2021 году.

• Правомерны ли действия банка по отключению системы клиент-банк» и взыскания комиссии за закрытие счета?

УСНО 2021

NEW! Шесть самых частых претензий к «упрощенцам». Что ищут налоговые органы при проверках?

Общие изменения по исчислению УСНО на 2021: введение прогрессивных ставок, новый коэффициент дефлятор, новые ставки, отмена налоговой декларации и др.

Как доначисляют налоги ИП с «незадекларированной» выручки, как ее выявляют и доказывают налоговые органы в суде?

Анализируем принимаемые и не принимаемые расходы по УСНО:

- комиссия банка за перечисление денежных средств на оплату труда,

- можно ли НДФЛ учитывать в расходах по «упрощенке»?

- Минфин пояснил, когда предоплату нужно учитывать в расходах,

- расходы на разработку сайта,

- исчисление амортизации при переходе с УСНО на ОСНО

И другие часто встречающиеся расходы

Анализ «спорных» доходов на УСНО.

Что делать, если утеряли уведомление по УСНО или рассчитывали налог с другим объектом налогообложения.

ЕНВД и ПСН

• Отмена ЕНВД с 2021 года. Переходный период.

• Запрет на применение ЕНВД в отношении розничной продажи маркированных товаров.

• Разъяснения Минфина и судов по вопросам исчисления ЕНВД и ПСН.

Некоторые актуальные вопросы кассовой дисциплины.

• Нужно ли «пробивать» кассовый чек, при взаимозачете между юридическими лицами, и юридическими лицами и ИП.

• Новые основания для применения ККТ в случае поступления денежных средств от физических лиц на расчетный счет

• В каких случаях при расчете с работниками нужно использовать ККТ: реализация товаров «под заработную плату», выдача денежных средств под отчет, предоставление санаторных путевок работникам. Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке при продаже товаров «подотчетнику».

• Изменения в налогообложении с 2022 года (Федеральный закон от 26 марта 2022г. № 67-ФЗ, Федеральный закон от 2 июля 2021г. № 305-ФЗ). Упрощенный порядок получения некоторых налоговых вычетов (Федеральный закон от 20 апреля 2021г. № 100-ФЗ). Налоговый вычет по расходам на занятия спортом (Федеральный закон от 5 апреля 2021г. № 88-ФЗ). Прогрессивное налогообложение (Федеральный закон от 23 ноября 2020г. № 372-ФЗ). Правила по НДФЛ с дивидендов (Федеральный закон от 17 февраля 2021г. № 8-ФЗ).

• Реформа страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов за II – III кварталы 2022 года (Постановление Правительства РФ от 29 апреля 2022г. № 776). С 1 февраля 2022 года социальные выплаты и пособия выросли на 8,4%   (Постановление Правительства РФ от 27 января 2022г. № 57). Зачет взносов между собой и в счет уплаты налогов (Федеральный закон от 29 ноября 2021г. № 379-ФЗ). Пониженные тарифы по взносам.