Семинар: Дробление бизнеса. Делаем выводы из «налоговых уголовных дел блогеров»

1. Позиции Конституционного суда.

2. Что такое деловые цели, как и когда их документально подтверждать. Примеры деловых целей для разных вариантов дробления.

3. В случае, когда при предыдущих выездных налоговых проверках налоговый орган не усматривал «схему дробления бизнеса», правомерны ли доначисления?

4. Правила консолидации для целей налогообложения. Налоговая реконструкция.

5. Анализ писем и разъяснений налоговых органов, основанных на положительной для ФНС судебной практике.

6. Доначисления, когда обе организации на общей системе налогообложения.

1. Самое «ёмкое» - «третье дело блогеров» (больше всего статей УК и интересных особенностей).

1.1. «Налоговая» статья (198 УК) и статья по легализации (174.1 УК). Сложности с погашением при наложении ареста на имущество.

1.2. Прекращение УД после уплаты налогов, пени, штрафа. Мера пресечения.

1.3. Что точно не является «легализацией» по 174.1 УК?

1.4. Применение механизма конфискации имущества в делах о легализации.

1.6. Будет ли вменена блогеру статья УК по мошенничеству (159 УК)?

1.7. Какие еще статьи УК могут сопутствовать статьям (ч.3 ст. 327 УК РФ, ст. 193.1 УК РФ).

2. «Первое дело блогеров» («налоговая статья» 198 + статья по легализации 174.1., доначисления ФНС погашены).

3. «Второе дело блогеров» (налоговая статья, доначисления ФНС погашены).

4. Кто еще возможно на очереди ?

5. Про либерализацию «налогового» уголовного законодательства. Законопроект 327269-8 по увеличению «крупного размера» для возбуждения уголовных дел по налоговым статьям.

1. Допрос свидетеля:

Допрос по событиям многолетней давности.  Ответственность свидетеля.

Возможен ли принудительный привод в ФНС на допрос?

Значение предупреждения об ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

Как должен осуществляться вызов на допрос?  Допрос без повестки и в нерабочее время.

Использование ФНС технических средств при допросе. Интерпретация ФНС показаний свидетелей.

Возможен ли допрос вне рамок выездной и камеральной проверки?

Допрос свидетеля до начала проверки и после окончания проверки.

Особое внимание – времени допроса. Какие вопросы будут на допросе в ФНС?

2. Осмотр

При каких камеральных проверках можно делать осмотр, а при каких нельзя?

Участие налогоплательщика в осмотре. Последствия осмотра без понятых.

Ответственность за противодействие осмотру. Для чего ФНС делает осмотр?

3. Инвентаризация имущества (только выездные проверки)

4. Выемка документов и предметов (формально - только выездная проверка)

Основания для проведения выемки. Когда суд может признать выемку незаконной

Можно ли выемку проводить не на территории налогоплательщика?

Можно ли изымать личные вещи сотрудников налогоплательщика при выемке?

Выемка файлов из переписки по электронной почте. Выемка схем ухода от налогообложения.

Выемка неофициальных баз данных. Иные нормы, связанные с выемкой.

5. К вопросу об экспертизе подписи.

7. К вопросу об истребовании документов

1. Истребование документов иным налоговым органом чем тот, в котором налогоплательщики состоит на учете.

2. Истребование документов при выездных,  камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок, при проверке контрагента налогоплательщика.

3. Истребование документов после окончания камеральной проверки.

4. Истребование документов по цепочке.

5. Истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки.

6. Истребование документов за период, превышающий период, охватываемый проверкой.

7. Истребование документов за пределами 3 – летнего срока, который может быть охвачен проверкой.

8. Истребование справки об имуществе общества - документа, не предусмотренного бухгалтерским законодательством.

9. Истребование документов, не являющихся бухгалтерскими и телефонов сотрудников.

10. Истребование рецептуры.

11. Надо ли предоставлять оборотно – сальдовые ведомости?

12. К вопросу о сроке хранения документов.

13. Налоговые последствия «добросовестной» утраты документов.

14. Пример ответа на требование о предоставлении документов по конкретной сделке за период, который не может быть охвачен выездной или камеральной проверкой.

15. Истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев.

16. Выемка у аудитора проверяемого лица.

17. Частота истребования документов ФНС.

18. Ответственность за не предоставление документов.

19. Как считать штраф за не предоставление документов, когда количество документов непонятно